边际税率估算器

估算范围

本计算器分别估算四类收入新增 1 加元时的边际所得税率，包含联邦及省或地区所得税的影响。它不用于估算自行设定的较大新增金额所带来的税额变化。

计算方法

计算器先根据当前应税收入估算所得税，再假设某一类收入增加 1 加元，重新计算所得税。两次税额之差除以 1 加元，并以百分比表示，就是表中该类收入的边际所得税率。每项计算都从原有应税收入开始，四类新增收入不会叠加。

资本利得一项增加的是尚未按纳入率折算的 1 加元资本利得，而不是出售资产所得或 1 加元应税资本利得。两类股息增加的都是股息加计（gross-up）前的 1 加元实收股息。计算所得税时，再应用相应的纳入率、股息加计和股息税收抵免规则。

计算时假设净收入等于应税收入，不计入与年龄、养老金收入、配偶或受扶养人有关的金额或税收抵免。计算器不会单独区分原有收入中包含的股息。

如何理解结果

该税率只反映在当前应税收入基础上新增 1 加元所带来的所得税变化，并非全部收入的平均税率。如果这 1 加元使收入跨过税务门槛，计算可能涉及不止一种税率或规则。对于大额新增收入或某项扣除额，不能一概用该税率直接相乘来估算税额变化。

重要限制

这是简化的所得税估算，不能代替报税计算，也不涵盖全部扣除、抵免、免税待遇、亏损规则、替代性最低税或福利影响。四种收入类型是分别计算的示例，并不表示同一笔收入可以任意改变税务类别。